1：某企业2010年利润总额1000万元

，已在“治理用度”中列支合乎前提的研讨开发费用200万（无其余纳税调剂事项）年末汇算清缴时应纳税所得 额是多少
　　解：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除,armani，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据 实扣除的基本上，按照研究开发费用的50％加计扣除；造成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。应 纳税所得额=1000-200*50%=900万
　　新所得税法
　　新企业所得税 纳税人 新法律法规◆《企业所得税法》明白履行法人所得税轨制。...应该计入当期收入。第三十四条规定,企业发生 的公道的工资、薪金支出,准予扣除。...
　　新企业所得税
　　
　　纳税人
　　新法律法规
　　　　◆《企业所得税法》明确实施法人所得税制度。
　　　　第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规 定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法,red wing work boots。
　　　　第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照本国（地 域）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构 不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的 企业，为非居民企业。
　　税率
　　　　新法律法规
　　　　◆《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所不实际接洽的，应当就其起源于中国境内的所得缴纳 企业所得税，实用税率为20%
　　应纳税所得
　　新法律法规
　　　　◆《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业 所得税。
　　第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及许可补充的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。
　　　　第六条规定，企业以货币情势和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物 收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六 ）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
　　　　第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的 行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
　　第十四条规定，企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原资料、包装 物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
　　　　第十五条规定，企业所得税法第六条第（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事修建安装、修理修配、 交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通讯、征询经纪、文明体育、迷信研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、 中介代办、卫生保健、社区服务、游览、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
　　　　第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物质产、 无形资产、股权、债务等财产获得的收入。
　　　　第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投 资从被投资方取得的收入。
　　　　股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决 议的日期确认收入的实现。
　　　　第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权 益性投资，或者因别人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息 等收入。
　　　　利息收入，按照合同约定的债权人敷衍利息的日期确认收入的实现。
　　　　第十九条规定，企业所得税法第六条第（六）项所称房钱收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他 有形资产的应用权取得的收入。
　　　　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
　　　　第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技 巧、商标权、著述权以及其他特许权的使用权取得的收入。
　　　　特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 。
　　　　第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接收捐献收入，是指企业接受的来自其他企业、组 织或者个人无偿给予的货泉性资产、非货币性资产。
　　　　接受捐赠收入，按如实际收到馈赠资产的日期确认收入的实现。
　　　　第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条 第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包含企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确切无奈 偿付的应付款项、已作坏账损失处置后又收回的应收款项、债务重组收入、补助收入、违约金收入、 汇兑收益等。
　　　　第二十三条规定，企业的下列出产经营业务能够分期确认收入的实现：（一）以分期收款方法销售货物的 ，按照合同商定的收款日期确认收入的实现；（二）企业受托加工制作大型机械装备、船舶、飞机等，以及从事建 造、装置、装配工程业务或者供给劳务等，连续时光超过12个月的，按照纳税年度内竣工进度或者实现的工作量 确认收入的实现。
　　　　第二十四条规定，采用产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的时间确认收入的实现，其收入额按 照产品的公道价值断定。
　　　　第二十五条规定，企业发生非货币性资产交流，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、资助、集资、 广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务,light blue perfume，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　　　第二十六条规定，企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级国民政府对纳入估算管理的事 业单位、社会集团等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　　　企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程 序批准，在实施社会公共管理，以及在向国民、法人或者其他组织提供特定公共服务进程中，向特定对象收取并纳 入财政管理的费用。
　　　　企业所得税法第七条第（二）项所称政府性基金，是指企业按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取 的存在专项用处的财政资金。
　　　　企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税 务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
　　可扣除项目
　　　　新法律法规
　　　　◆《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税 金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　　　第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。
　　　　第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
　　　　第十二条规定，计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
　　　　第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定 摊销的,bill blass jeans，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的 大修理支出；（四）其他应当作为长等待摊费用的支出。
　　　　第十五条规定，企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得 额时扣除。
　　　　第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在盘算应纳税所得额时扣除。
　　　　◆《企业所得税法实行条例》对可扣除项目及尺度进行了进一步说明和规定。
　　　　第二十七条、二十八条规定，支出是指与取得收入直接相干的支出。合理的支出，是指吻合生产经营活动 惯例，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和畸形的支出。企业发生的支出应当辨别收益性支出和资本性支 出。收益性支出在发生当期直接扣除；资天性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 。
　　　　第二十九条规定，成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他消耗 。
　　　　第三十条规定，费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本 的有关费用除外。
　　　　第三十一条规定，税金，是指企业发生的除企业所得税和容许抵扣的增值税以外的各项税金 及其附加。
　　　　第三十二条规定，损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转 让财产损失，呆账损失，坏账损失，天然灾祸等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除义 务人抵偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以 后纳税年度又全体收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
　　第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
　　第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
　　　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出跟同业拆借利息支出、企业 经同意发行债券的本钱支出；（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过依照金融企业同期同类贷款 利率计算的数额的部分。
　　第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分，准予扣除。
　　　　第四十一条规定，企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资、薪金总额2％的部分，准予 扣除。
　　　　第四十二条划定，除国务院财政、税务主管部分另有规定外，企业产生的职工教导经费支出，不超过工资 、薪金总额2.5％的部门，准予扣除；超过局部，准予在当前征税年度结转扣除。
　　　　第四十三条规定，企业发生的与生产经营运动有关的业务接待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高 不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　　　　第四十四条规定，企业发生的契合条件的广告费和业务宣扬费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除
　　第四十五条规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境维护、生态恢复等方面专项资金，准予扣 除。上述专项资金提取后转变用途的，不得扣除。
　　　　第四十六条规定，企业加入财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
　　　　第四十七条规定，企业依据生产经营活动的须要租入固定资产支付的租赁费，按照以下办法 扣除：
　　　　（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照租赁期限平均扣除；
　　　　（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照规定形成融资租入固定资产价值的部分应当提取 折旧费用，分期扣除。
　　　　第四十八条规定，企业发生的合理的劳动掩护支出，准予扣除。
　　　　第五十条规定，非居民企业在中国境内设破的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场合生 产经营有关的费用，可能提供总机构出具的费用会集范畴、定额、调配根据和方式等证实文件，并合理摊派的，准 予扣除。
　　　　第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣 除。
　　　　年度利润总额，是指企业依照国家同一会计制度的规定计算的年度会计利润。
　　不得扣除名目
　　　　新法律法规
　　　　◆《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股 息、红利等权利性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的 损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）援助支出；（七）未经核定的筹备金支出；（八）与取得收 入无关的其他支出。
　　　　第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）屋宇、修筑物以外未投入使用的固定资产；（二 ）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍持续使用的 固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）独自估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折 旧扣除的固定资产。
　　　　第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣 除的无形资产；（二）借鉴商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资 产。
　　　　第十四条规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
　　第二十八条规定，企业的不纳税收入用于支出所构成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的本钱、费用、税金、丧失和其他支出，不得反 复扣除。
　　　　第三十六条规定，除企业按照国度有关规定为特别工种职工支付的人身保险保险费和国务院财政、税务主 管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为其投资者或者职工支付的贸易保险费，不得扣除。
　　　　第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行 企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。